设备维球王会修操作审核目的：保障現有設備能正常運行

球王会设备维护运行审计的目的：保证现有设备的正常运行。数据来源：（1）机械设备履历；（2）设备检验基准表及维修相关文件；(3) 设备润滑基准表；（四）年度工作计划；（五）每月工作安排；(6) 工作申请表。操作程序及审核重点： 1、为维护设备和提高生产能力，参照生产销售计划、机器性能和以往的维护记录，制定维护计划。2、维护工作是否按维护级别分为一级维护（日常维护）、二级维护（定期维护）、三级维护（维修保养）。. 3. 相关机械设备的维修情况是否登记在机器维修卡上，作为维修人员绩效考核的依据。4、维修所用材料是否已设置基准控制并按计划使用，是否存在差异机械设备履历表机械设备履历表，是否审查原因并进行改进。5、检查维修计划的执行情况，跟踪实际与计划的差异，定期分析故障原因，提出改进措施。资产托管和变更操作审计的目的：检查固定资产在验收后是否妥善保管。操作依据：固定资产编号操作方法。数据来源：（1）资产明细表；（二）固定资产承兑和付款请求；(3) 财产目录。

操作程序： 1、验收及档案管理后，检查固定资产是否按编号原则编号。2、检查固定资产与挂牌资产的分类标准是否一致。审计要点： 1、检查从固定资产取得的数据是否妥善保存。2、检查固定资产是否按照《固定资产编号操作方法》进行核算。修理加工作业审计的目的： 1、检查修理费用和资本支出的划分是否恰当。2、检查维护费用是否超出预算并进行分析。数据来源：（1）物业目录；（2）工程设备保修；（三）征用；（四）传票及相关凭证；（五）工作申请；(6) 采购申请；（七）验收一。操作处理与审核要点： 1、审核中发现计算错误或科目使用不当机械设备履历表，应建议纠正和调整。2、检查是否按规定程序提交维修后再进行。3. 资本性支出是列为费用，还是费用列为资本性支出。4、大修工程的预算是否已转入其他物业的维修费用。5、外包维修是否得到相关人员的共同受理。资产报废作业审计的目的： 1、检查资产报废原因是否正确；2、检查资产报废使用寿命计算是否正确。数据来源：（1）资产账本；（二）固定资产加工申请表；（三）税务机关备案函。

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操作程序： 1、制作固定资产减记明细机械设备履历表，并与固定资产台账的贷记金额核对所列出的资产类别和金额。2、认为固定资产减资可疑或者不适当的机械设备履历表，应当查明原因。3、对报废资产的未折旧余额和折旧金额进行核对无误。4、对于未达到原使用寿命而报废的，虽经授权人批准，仍应检查分析原因。审计重点： 1、检查资产物料卡和固定资产明细账是否有固定资产报废...

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